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有影响力的 W2 项目

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W-2 报告季节即将来临! Baldwin CPA 的工资单处理员有责任收集数据并在 W-2 上正确报告应税项目(工资/薪金除外)。在工资单入职期间,我们会提出很多问题,以便我们能够有效地收集正确的信息以准确处理工资单并最终生成年度 W-2。以下三种情况对 W-2 和公司报告有影响。

公司车辆使用

当公司允许员工或企业主驾驶公司拥有的车辆时,里程使用必须在员工的 W-2 上报告为应税附加福利。有多种评估规则决定了计算个人使用量的方法。要计算应税福利价值,我们必须知道几个基本项目:1)车辆的购买日期、品牌、型号和 FMV(公平市场价值),2)当年行驶的总里程数,3)用于个人用途(非专门用于商业用途)的里程或行驶里程的百分比,4) 车辆何时可供员工使用,以及 5) 车辆是公司纳税申报表折旧表中列出的资产?我们使用 IRS 年度租赁价值表计算应税价值,然后将其包含在联邦、FICA/Medicare、州和地方工资中。因此,保持有关个人驾驶里程的最新记录非常重要。

S-Corp 业主健康保险

S-Corp 所有者的健康保险包括许多项目,包括由公司为 S 公司 2% 或更多股东支付的健康、牙科、视力、意外和 HSA-Employer 供款(包括为配偶、父母支付的保费) 、子孙)。不包括在此报告组中的保险是第三方保险(例如 AFLAC)、短期/长期残疾和癌症保单。该总金额应向联邦、州和地方工资征税。它免于社会保障和医疗保险工资。保险费总额也在方框 14 中列为“S Corp Insurance”,因此业主雇员可以在其个人所得税申报表中报告。此外,由于已将保费添加到所有者的应税工资中,因此公司可以将保费作为“官员补偿”支出。

家庭雇员

什么定义了家庭雇员?示例包括:您雇用某人做家务,您不仅控制完成的工作,还控制完成的方式,并且您提供所有用品。具体的例子是保姆、管家、看护人、厨师、家政工人、司机、保姆,仅举几例,服务必须在您的私人住宅内和周围进行。这不包括您支付给您的配偶、21 岁​​以下的孩子或父母的工资。雇员还必须有资格在美国工作。如果您决定雇用家庭雇员,则必须申请联邦雇主识别号 (EIN)。通常,您的全名被用作“纳税人姓名”。如果您要在 2022 年向员工支付 2,400 美元或更多的现金工资,则应预扣社会保障税和医疗保险税。除非员工选择并填写 W-4 表格,否则您无需预扣联邦所得税。在肯塔基州,工资是免税的。但是,如果员工想自愿代扣代缴税款,那么您必须申请一个 KY 代扣代缴帐号。工资也可能对您居住的地区征税。

你可能会想“我永远无法记住这一切”,但你猜怎么着, 我们的确是!这就是我们在 Baldwin CPAs 的 Elevate 部门每天都在做的事情。我们很高兴与您会面,讨论您的工资需求并制定行动计划,以帮助您应对不断变化的工资报告要求。

更多信息可在 IRS 网站上找到 www.irs.gov.搜索出版物 926 – 家庭雇主税务指南和出版物 15-B,雇主附加福利税务指南的表格和出版物。

 

本文由弗朗西斯·约翰逊撰写。 Frances 是 Baldwin CPA 的高级薪资专家。如有疑问或帮助为您的组织开发工资单,请联系 [email protected]

弗朗西丝·约翰逊 

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